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2016年銀行職業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》知識點：操作風(fēng)險
正保會計網(wǎng)校整理了2016銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》知識點供大家參考，希望能夠幫助參加2016銀行從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！
2008年4月財政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)構(gòu)建以控制環(huán)境為重要基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)（在此環(huán)節(jié)，提出了目標設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對）、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素框架。
銀監(jiān)會2006年頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》認為合規(guī)風(fēng)險是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。
對于這些概念，我們的認識主要有如下幾個要點：
1.COSO委員會和巴塞爾委員會于2004年在“內(nèi)部控制”和“全面風(fēng)險管理”的理解上趨于一致，操作風(fēng)險屬于全面風(fēng)險管理的組成部分。
同樣在2004年，巴塞爾委員會發(fā)布《巴塞爾新資本協(xié)議》，將銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險納入全面風(fēng)險管理框架。
2.合規(guī)是操作風(fēng)險的管理目標，二者在管理實踐中存在重疊。
在《銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》中，巴塞爾委員會對合規(guī)與內(nèi)部控制的關(guān)系描述是，合規(guī)性目標是內(nèi)控管理的三大目標之一（業(yè)績目標、信息目標、合規(guī)性目標）。這與COSO委員會的看法相同，COSO認為“內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，合規(guī)是內(nèi)部控制的目標之一”。
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