銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》第二章第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境七

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/04/14 16:31:30　字體：大小

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第二章　商業(yè)銀行風(fēng)險管理基本架構(gòu)

2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險管理環(huán)境

　　為有效實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，商業(yè)銀行應(yīng)不斷自我完善內(nèi)部控制體系的各項要素，同時接受外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管評價（見表2-2）。

　　表2-2 內(nèi)控要素的自我完善和監(jiān)管評價

內(nèi)控要素	自我完善	監(jiān)管評價
內(nèi)部控制環(huán)境	董事會負責(zé)建立并實施一個充分有效的內(nèi)部控制體系；高級管理層有責(zé)任制定適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；董事會和高級管理層負責(zé)在商業(yè)銀行內(nèi)部建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的價值理念和風(fēng)險文化，履行相關(guān)的內(nèi)部控制職責(zé)	商業(yè)銀行公司治理，董事會、監(jiān)事會和高級管理層的責(zé)任；內(nèi)部控制政策和目標(biāo)；組織結(jié)構(gòu)；企業(yè)文化；人力資源情況
風(fēng)險識別與評估	設(shè)立履行風(fēng)險管理職能的專門部門；制定并實施風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的制度、程序和方法；確保風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特別是確保對商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)有不利影響的重要風(fēng)險都能被確認(rèn)和評估；內(nèi)部控制體系需要適時修改，以應(yīng)對任何新的或之前未能有效控制的風(fēng)險	銀行的經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估情況；法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識別情況；內(nèi)部控制方案等
內(nèi)部控制措施	內(nèi)部控制是日常經(jīng)營管理的重要部分，每個業(yè)務(wù)／崗位都要建立控制措施，分清責(zé)任范圍，并接受仔細、獨立的監(jiān)控	運營控制、應(yīng)急準(zhǔn)備與處置情況；信息系統(tǒng)環(huán)境下的控制
監(jiān)督與糾正	確保內(nèi)部控制的狀況能夠被連續(xù)監(jiān)控和掌握；內(nèi)部審計部門應(yīng)直接向董事會、審計委員會或高級管理人員報告對內(nèi)部控制狀況/效果的評價結(jié)果；內(nèi)部控制的不足之處應(yīng)及時向適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T匯報并及時處理和糾正	內(nèi)部控制績效監(jiān)測、意外事件處置和糾正及預(yù)防措施、內(nèi)部控制體系評價、管理評審，以及持續(xù)改進情況
信息交流與反饋	具有可靠、及時、充分的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)信息以及與決策相關(guān)的事件／情況的外部市場信息；具有能夠覆蓋所有經(jīng)營活動的、可靠的信息系統(tǒng)；具有有效的溝通渠道，保證所有人員能完全理解并正確執(zhí)行各項政策和程序；同時保證組織機構(gòu)內(nèi)部各級管理層之間和各部門之間信息的充分流動；建立程序，規(guī)定對內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的控制	信息交流與溝通；內(nèi)部控制體系對文件的要求；是否建立并保持了必要的內(nèi)部控制體系文件，同時對文件進行有效控制