銀行從業(yè)《風(fēng)險管理》第一章第四節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險與資本一

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第一章　風(fēng)險管理基礎(chǔ)

第四節(jié)　商業(yè)銀行風(fēng)險與資本

　　1.4 商業(yè)銀行風(fēng)險與資本

　　學(xué)習(xí)目的：

　　■掌握商業(yè)銀行資本的概念和重要作用。

　　■掌握監(jiān)管資本的主要內(nèi)容和資本充足率要求。

　　■掌握經(jīng)濟(jì)資本的概念及其對商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要意義和作用。

　　1.4.1 資本的定義、作用和分類

　　商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經(jīng)營虧損，緩沖意外損失，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營，為銀行的注冊、組織營業(yè)以及存款進(jìn)人前的經(jīng)營提供啟動資金等。

　　從保護(hù)存款人利益和增強(qiáng)銀行體系安全性的角度出發(fā)，銀行資本的核心功能是吸收損失，一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權(quán)人和存款人提供保護(hù)；二是在持續(xù)經(jīng)營條件下吸收損失，體現(xiàn)為隨時用來彌補(bǔ)銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的損失。

　　商業(yè)銀行以負(fù)債經(jīng)營為特色，其資本所占比重較低，融資杠桿率很高，因此承擔(dān)著巨大的風(fēng)險。正是因為商業(yè)銀行時刻面臨著風(fēng)險的挑戰(zhàn)，其資本所肩負(fù)的責(zé)任和發(fā)揮的作用比一般企業(yè)更為重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　第一，資本為商業(yè)銀行提供融資。與其他企業(yè)一樣，資本是商業(yè)銀行發(fā)放貸款（尤其是長期貸款）和其他投資的資金來源之一，它和商業(yè)銀行負(fù)債一樣肩負(fù)著提供融資的使命。

　　第二，吸收和消化損失。資本的本質(zhì)特征是可以自由支配，是承擔(dān)風(fēng)險和吸收損失的第一資金來源。因此，資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人免遭風(fēng)險損失的緩沖器。

　　第三，限制業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和風(fēng)險承擔(dān)，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。商業(yè)銀行在高風(fēng)險高收益、做大做強(qiáng)的目標(biāo)驅(qū)動下，難以真正實現(xiàn)自我約束。監(jiān)管當(dāng)局通過要求銀行所持有的資本不得低于最低資本充足率要求，以降低銀行倒閉的風(fēng)險。

　　第四，維持市場信心。市場信心是影響商業(yè)銀行安全性和流動性的直接因素，對商業(yè)銀行信心的喪失，將直接導(dǎo)致商業(yè)銀行流動性危機(jī)甚至市場崩潰。商業(yè)銀行資本金作為保護(hù)存款人利益的緩沖器，在維持市場信心方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，同時也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)實施嚴(yán)格資本監(jiān)管的重要理由和目標(biāo)。

　　第五，為風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。資本是風(fēng)險的第一承擔(dān)者，因而也是風(fēng)險管理最根本的動力來源。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中，風(fēng)險管理始終都是由代表資本利益的董事會來推動并承擔(dān)最終風(fēng)險責(zé)任的。根據(jù)不同的管理需要和本質(zhì)特性，商業(yè)銀行資本有賬面資本、經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本三個概念。其中，賬面資本是商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即資產(chǎn)負(fù)債表上的所有者權(quán)益，主要包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風(fēng)險準(zhǔn)備等，即資產(chǎn)負(fù)債表上銀行總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的剩余部分。賬面資本是銀行資本金的靜態(tài)反映，反映了銀行實際擁有的資本水平。

　　此外，銀行資本還可以劃分為持續(xù)經(jīng)營資本和破產(chǎn)清算資本。雖然監(jiān)管部門并未就這兩種資本進(jìn)行明確定義，但從資本在不同時期吸收損失的能力來看，持續(xù)經(jīng)營資本和破產(chǎn)清算資本在發(fā)揮作用的時期、實現(xiàn)機(jī)制和處理方式等方面都存在明顯差異。

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