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2017銀行中級《公司信貸》知識點：長期償債能力分析
為了幫助參加2017年銀行職業(yè)資格（原銀行從業(yè)資格）考試的考生提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心整理了銀行中級職業(yè)資格《公司信貸》第六章客戶分析的相關(guān)知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！
知識點：長期償債能力分析
長期償債能力是指客戶償還長期債務(wù)的能力，它表明客戶對債務(wù)的承受能力和償還債務(wù)的保障能力。
長期償債能力的強弱是反映客戶財務(wù)狀況穩(wěn)定與安全程度的重要標志。
分析借款人償還債務(wù)的承受能力主要是通過分析客戶的盈利能力來確定客戶按期償還本金和支付利息的財務(wù)實力。（有關(guān)盈利能力的問題前面已經(jīng)討論了）
下面將從考察借款人償還債務(wù)的保障能力，即財務(wù)杠桿比率角度，分析借款人償還長期債務(wù)的能力。
| 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額 | ①它說明客戶總資產(chǎn)中債權(quán)人提供資金所占的比重，以及客戶資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。 ②對銀行來講，借款人負債比率越低越好。因為負債比率越低，說明客戶投資者提供的無須還本付息的資金越多，客戶的債務(wù)負擔越輕，債權(quán)的保障程度就高，風(fēng)險也就越小；反之，負債比率越高，說明負債在總資產(chǎn)中的比重越大，則表明借款人債務(wù)負擔越重。這樣債權(quán)人的保障程度就低，債權(quán)人的權(quán)益就存在風(fēng)險。 |
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| 負債與所有者權(quán)益比率=負債總額/所用者權(quán)益 | ①該比率越低，表明客戶的長期償債能力越強，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高。 ②但該比率也不順利考試低，因為當所有者權(quán)益比重過大時，盡管客戶償還長期債務(wù)的能力很強，但客戶不能充分發(fā)揮所有者權(quán)益的財務(wù)杠桿作用。 |
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| 負債與有形凈資產(chǎn)比率=負債總額/有形凈資產(chǎn) | 有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn) |
①用于表示有形凈資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。 ②該公式審慎地考慮了企業(yè)清算時的情況，更能合理地衡量借款人清算時對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，特別是在無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)數(shù)額較大時更是如此，因為這些資產(chǎn)的價值存在極大的不確定性。 ③從長期償債能力來講，該比率越低，表明借款人的長期償債能力越強。 |
| 利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）/利息費用 | 利息費用一般包括流動負債利息費用、長期負債中進入損益的利息費用以及進入固定資產(chǎn)原價的利息費用、長期租賃費用等。 |
①該比率越高，說明借款人支付利息費用的能力越強，因此，它既是借款人舉債經(jīng)營的前提，又是衡量借款人長期償債能力強弱的重要標志。 ②但無論如何，利息保障倍數(shù)不能低于1。 |
①上述比率統(tǒng)稱為杠桿比率。所謂杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系來評價客戶負債經(jīng)營的能力。
②除上述指標外，還有一些因素對客戶的長期償債能力產(chǎn)生影響，如客戶的現(xiàn)金流量、較長時期的經(jīng)營性租賃業(yè)務(wù)、合資經(jīng)營、或有負債和子公司的狀況等。
③在分析客戶長期償債能力時，應(yīng)當將有關(guān)長期償債能力的指標加以綜合分析，并結(jié)合客戶盈利能力指標以及其他一些與長期償債能力有關(guān)的指標或資料，作出全面的分析和判斷。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.galtzs.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
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