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銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識點：現(xiàn)金流量的計算方法
知識點：現(xiàn)金流量的計算方法
計算現(xiàn)金流量時，以利潤表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末的變動數(shù)，進行調(diào)整。
計算資產(chǎn)負債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況，進而確定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入，最終計算現(xiàn)金流量。
項目變動數(shù)=期末數(shù)-期初數(shù)
針對資產(chǎn)，項目變動數(shù)增加，表示現(xiàn)金流出；項目變動數(shù)減少，表示現(xiàn)金流入。
針對負債，項目變動數(shù)增加，表示現(xiàn)金流入；項目變動數(shù)減少，表示現(xiàn)金流出。
?、俳?jīng)營活動的現(xiàn)金流量。
其一，直接法。從銷售收入出發(fā)，將利潤表中的項目與資產(chǎn)負債表有關(guān)項目逐一對應(yīng)，逐項調(diào)整以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項目。
?、陂g接法：以利潤表中期末一項凈收益為出發(fā)點，加上沒有現(xiàn)金流出的費用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負債表項目的變動值，減去沒有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負債表的變動值。
即：凈收益+折舊+應(yīng)付賬款增加額+應(yīng)付費用增加額+應(yīng)付稅金增加額-應(yīng)收賬款增加額-存貨增加額-預(yù)付費用增加額
?、谕顿Y活動的現(xiàn)金流量。這部分現(xiàn)金流量來源于有價證券、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等賬戶的變化：增加引起現(xiàn)金流出，減少引起現(xiàn)金流入。即：
投資活動的現(xiàn)金流出（流入）=△固定資產(chǎn)+△投資+△無形資產(chǎn)
?。ā?gt;0，流出；△<0，流入）
?、廴谫Y活動的現(xiàn)金流量。借款人融資活動的現(xiàn)金流量來源于一年內(nèi)到期的長期負債、短期負債和股東權(quán)益的變化。即：
融資活動的現(xiàn)金流出（流入）=△長期負債+△短期負債+△股東權(quán)益
?。ā?gt;0，流出；△<O，流入）
伴隨著2016銀行從業(yè)資格考試的臨近，如何鞏固知識，提高備考效果，是每一位考生需要考慮的問題。正保會計網(wǎng)校為考生精心整理了2016銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
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