銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金及現(xiàn)金流量

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/02/18 13:41:34　字體：大小

　　知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念

　?。?）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念

　　庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以?xún)?nèi)的證券投資。

　　現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制，可以自由使用。已辦理質(zhì)押的活期存款不能用于還款，因此應(yīng)該從現(xiàn)金中剔除。

　?。?）現(xiàn)金流量的概念

　　流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)。

　　現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。

　　現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(dòng)（比如，用多余現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)債券），因?yàn)檫@不影響客戶(hù)的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。

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