銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》知識點：借款需求的影響因素

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/01/30 09:33:59　字體：大小

備戰(zhàn)2015年銀行從業(yè)資格考試，正保會計網(wǎng)校為廣大學(xué)員準(zhǔn)備了相關(guān)的復(fù)習(xí)資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網(wǎng)校學(xué)習(xí)愉快！

1.涉及三張表

（1）資產(chǎn)負(fù)債表

（2）損益表

（3）現(xiàn)金流量表

2.基本結(jié)論

現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，都可以用來作為公司借款需求分析的基礎(chǔ)，通過這些財務(wù)報表的分析銀行可以了解公司借款的原因。

現(xiàn)金流量表是在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表基礎(chǔ)上所構(gòu)建的，現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金的使用和需求分為資產(chǎn)的增加、債務(wù)的減少和與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素三類。其中，與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素又包括營業(yè)支出、投資支出和融資支出。（現(xiàn)金流量表分為三部分）

在進行借款需求分析時還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的基本構(gòu)成相對更容易用來分析企業(yè)的借款需求。當(dāng)現(xiàn)金需求量上升且超過了企業(yè)當(dāng)時所持有的現(xiàn)金量，則可以看做是企業(yè)的潛在借款需求。現(xiàn)金的使用表明了公司的現(xiàn)金消耗，解釋了公司缺少足夠現(xiàn)金而產(chǎn)生融資需求的原因。

【提示】從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加；商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動負(fù)債的減少。固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資可能導(dǎo)致長期資產(chǎn)的增加；紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少。

【提示】從損益表來看，一次性或非預(yù)期的支出、利潤率的下降都可能對企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進而影響到企業(yè)的借款需求。

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