美國養(yǎng)老金制度

美國的養(yǎng)老保險分為三個部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃

一、聯(lián)邦退休金制度

聯(lián)邦退休金制度是美國至基本的養(yǎng)老保險制度，美國聯(lián)邦政府的法律規(guī)定：

1，職工退休年齡不分男、女都是65歲。

2，必須納稅40個季度（具有10年繳費年限）。

才能享受待遇。

養(yǎng)老保險費完全由雇主和雇員繳納，政府不予負擔。養(yǎng)老保險的費用，國家以征收社會保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數(shù)額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險，1.45%用于65歲以上老人的醫(yī)療保險；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用于醫(yī)療保險）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養(yǎng)老，19美人用于醫(yī)療，8美分用于傷殘。

聯(lián)邦退休制度通過法規(guī)規(guī)定65歲可能享受全額養(yǎng)老金，同時，允許提前退休，但養(yǎng)老金減額發(fā)給，雇員至多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養(yǎng)老金減發(fā)0.56%；如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲后至多可再推遲5年退休，養(yǎng)老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以后退休者，養(yǎng)老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。

　　二、私人年金計劃

　　私人年金計劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。如企業(yè)從年營業(yè)額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃。

“私人年金計劃”主要有兩類：

1，確定待遇方式，即雇主對雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據(jù)允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數(shù)企業(yè)采取這種辦法。

2，交費方式，即先確定交費多少，退休時按照累積金額（包括本金、利息、投資利潤等）確定退休金額數(shù)，這類方式不需要向退休金擔保公司擔保。

三、個人退休金計劃即個人儲蓄保險

個人退休金計劃，自愿參加，儲金一般個人出3/4，企業(yè)出1/4；聯(lián)邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的至高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休后即可領取，也可繼續(xù)存入銀行，但到達70歲時必須起用。對于年薪超過一定數(shù)額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。