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美國注會法律法規(guī)REG與中國注會《稅法》考試大綱對比
法規(guī)（REG）是AICPA四門課程中的核心課程，今天小編準備了美國注會法律法規(guī)REG與中國注會《稅法》考試大綱對比，一起來看！
通過比對法規(guī)（REG）和CPA的《稅法》課程內(nèi)容和考試相關問題，我們得出如下的結(jié)論。
1、兩個考試都是以稅收規(guī)則和財政政策為基礎進行考查，區(qū)別在于CPA《稅法》依據(jù)的是中國稅收相關政策，REG用的是美國稅收相關政策。REG考查的稅法范圍比較少，只考查個人和企業(yè)所得稅，流轉(zhuǎn)稅-遺產(chǎn)稅,由于國情不同，這部分內(nèi)容框架類似，具體細節(jié)不同。另外， REG還包括商法。
2、與CPA《稅法》考試相比，REG考試更加靈活，得分相對更容易。
REG考試中只有選擇題和大題，大題除了計算題，其他題目都有選項；
REG 有76個選擇題，8個大題，有計算題，大題有時會有很多文件，4個小時的考試時間對考生來說有點緊張。
3、考試有很多計算題，但是應該注意的是，考試中考察的是計算方法，格式和步驟，而不是單純的數(shù)字結(jié)果。
所以在學習中，學員必須將每種計算的格式和內(nèi)容理解和記憶?？荚囍幸灿泻芏辔淖謹⑹鲱}目，考生也應該注意記憶一些重要的時間和數(shù)字, 稅收規(guī)則和條件，能夠根據(jù)題目的描述選擇正確選項。
CPA《稅法》章節(jié) | 主要知識點 | 對應REG知識點 |
第01章 稅法總論 | ①稅法概念 ②稅法原則 ③稅法要素 ④稅收立法與我國稅法體系 ⑤稅收執(zhí)法 ⑥稅務權(quán)利與義務 ⑦國際稅收關系 | 無對應內(nèi)容 |
第02章 增值稅法
| ①征稅范圍與納稅義務人 ②一般納稅人和小規(guī)模納稅人的登記管理 ③稅率與征收率 ④計稅方法 ⑤一般計稅方法應納稅額的計算 ⑥簡易計稅方法應納稅額的計算 ⑦進口環(huán)節(jié)增值稅的征稅 ⑧出口和跨境業(yè)務增值稅的退免稅和征稅 ⑨稅收優(yōu)惠、征收管理 ⑩增值稅發(fā)票的使用和管理 | 無對應內(nèi)容 |
第03章 消費稅法
| ①納稅義務人與稅目、稅率 ②計稅依據(jù) ③應納稅額的計算 ④征收管理 | 無對應內(nèi)容 |
第04章 企業(yè)所得稅法
| ①納稅義務人、征稅對象與稅率 ②應納稅所得額 ③資產(chǎn)的稅務處理 ④資產(chǎn)損失的所得稅處理 ⑤企業(yè)重組的所得稅處理 ⑥征收優(yōu)惠 ⑦應納稅額的計算 ⑧征收管理 | 基本框架一致，細節(jié)不同。 |
第05章 個人所得稅法
| ①納稅義務人與征稅范圍 ②稅率與應納稅所得額的確定 ③稅收優(yōu)惠 ④境外所得的稅額扣除 ⑤應納稅額的計算 ⑥征收管理 | 基本框架一致，細節(jié)不同。 |
第06章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
| ①城市維護建設稅法 ②煙葉稅法 ③教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定 | 無對應內(nèi)容。 |
第07章 關稅法和船舶噸稅法 | ① 關稅征稅對象與納稅義務人 ②關稅進出口稅則 ③關稅完稅價格與應納稅額的計算 ④關稅減免規(guī)定 ⑤關稅征收管理 ⑥船舶噸稅 | 無對應內(nèi)容。
|
第08章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 | ①資源稅法 ② 環(huán)境保護稅法 | 無對應內(nèi)容。
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第09章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | ①城鎮(zhèn)土地使用稅法 ③ 耕地占用稅法
| 無對應內(nèi)容。
|
第10章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | ①房產(chǎn)稅法 ②契稅法 ④ 土地增值稅法 | 無對應內(nèi)容。
|
第11章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | ①車輛購置稅法 ②車船稅法 ③印花稅法 | 無對應內(nèi)容。
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第12章 國際稅收稅務管理實務
| ①國際稅收協(xié)定 ②非居民企業(yè)稅收管理 ③境外所得稅收管理 ④國際避稅與反避稅 ⑤轉(zhuǎn)讓定價稅務管理 ⑤ 國際稅收征管合作 | 無對應內(nèi)容。
|
第13章 稅收征收管理法
| ①稅收征收管理法的目的、范圍、主體 ②稅務管理 ③稅款征收制度 ④稅務檢查 ⑤法律責任 ⑥納稅擔保試行辦法 ⑦ 納稅信用管理 | 由于國情不同，REG考查的這部分范圍內(nèi)容不一樣。 |
第14章 稅務行政法制
| ①稅務行政處罰 ②稅務行政復議 ③稅務行政訴訟 | 由于國情不同，REG考查的這部分范圍內(nèi)容不一樣。 |
本內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校教學團隊原創(chuàng)整理，轉(zhuǎn)載請注明。
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溫馨提示：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校網(wǎng)站提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以部門公布的內(nèi)容為準！
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